所得税の基本 ── 経営者が知っておくべき税金の仕組み

所得税の計算の流れ

売上 - 経費 = 所得
所得 - 所得控除 = 課税所得
課税所得 × 税率 = 所得税額
所得税額 - 税額控除 = 納付額

この4ステップを理解すれば、所得税の仕組みはわかる。

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所得控除（課税所得を減らす）

控除	金額	条件
基礎控除	48万円	全員
青色申告特別控除	最大65万円	青色申告+e-Tax
社会保険料控除	全額	支払った社会保険料
小規模企業共済	最大84万円/年	加入者
iDeCo	最大81.6万円/年	加入者
配偶者控除	最大38万円	配偶者の所得が一定以下
医療費控除	超過分	年間10万円超の医療費

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税率

課税所得	税率	控除額
〜195万円	5%	0円
195〜330万円	10%	97,500円
330〜695万円	20%	427,500円
695〜900万円	23%	636,000円
900〜1,800万円	33%	1,536,000円
1,800〜4,000万円	40%	2,796,000円
4,000万円〜	45%	4,796,000円

+住民税10% が上乗せされる。

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所得控除 vs 税額控除

	所得控除	税額控除
効果	課税所得を減らす	税額を直接減らす
例	基礎控除、社会保険料控除	住宅ローン控除、配当控除
お得度	税率に依存	1円=1円減税

税額控除のほうが直接的に税金が減る。住宅ローン控除は最も大きな税額控除の一つ。