税制解説 約2分で読めます
法人税の基本 ── 法人にかかる税金の全体像
法人にかかる税金は4種類
| 税金 | 概要 | 税率目安 |
|---|---|---|
| 法人税 | 所得に対する国税 | 15〜23.2% |
| 法人住民税 | 法人税の上乗せ + 均等割 | 法人税の約17% + 7万円 |
| 法人事業税 | 所得に対する地方税 | 3.5〜7% |
| 消費税 | 売上にかかる税金 | 10% |
実効税率（全部合わせた税率）: 約25〜35%
法人税の税率
| 区分 | 税率 |
|---|---|
| 所得800万円以下（中小法人） | 15% |
| 所得800万円超 | 23.2% |
ℹ️
個人の所得税より有利
個人の所得税は最大45%（+住民税10%=55%）。法人税は最大23.2%。所得が大きくなるほど法人が有利。
法人住民税の均等割
赤字でも必ず払う税金：
| 資本金 | 従業員数 | 年額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 50人以下 | 約7万円 |
| 1,000万円超〜1億円以下 | 50人以下 | 約18万円 |
法人の節税手段
- 役員報酬の設定 – 法人と個人に所得を分散
- 経営セーフティ共済 – 掛金が全額損金
- 中小企業投資促進税制 – 設備投資の税額控除
- 少額減価償却資産 – 30万円未満を一括経費
- 出張手当（日当） – 法人の経費かつ個人は非課税
決算と申告
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 決算月 | 自由に設定可能（3月が多いが何月でもOK） |
| 申告期限 | 決算日から2ヶ月以内 |
| 申告方法 | e-Tax or 税務署に紙提出 |
💡
決算月の選び方
繁忙期を避けるのがベスト。売上が集中する月を避けて決算月を設定すると、決算作業が楽になる。
